Revista / Zeitschrift Economía Hispano-Alemana 01-2022

81 economía HISPANO - ALEMANA Nº 1/2022 Wann muss die Ersteintragung erfolgen? • Unverzüglich: Alle Verpflichteten, bei denen schon bisher die Meldefiktionnicht gegriffenhat, z. B. weil dieGesellschafterlisten im Handelsregister nicht elektronisch abrufbar sind oder die wirtschaftlich berechtigte Person dort nicht erkennbar war. Diese sollten den Eintrag dringend nachholen, auch wenn diese verspätete Nachholung die Verhängung eines Bußgeldes wegen eines verspäteten Eintrags nicht ausschließt. • Übergangsfristen: Die Verpflichteten, die bisher von der Mitteilungsfiktion profitiert haben, d. h. nicht zur Meldung verpflichtetwarenund ihrewirtschaftlichBerechtigtennochnicht gemeldet haben, müssen das jetzt beim Transparenzregister melden, bis spätestens: - 31.03.2022 für Aktiengesellschaften, SE, Kommanditgesell- schaften auf Aktien - 30.06.2022 für GmbHs, Partnerschaften und Genossenschaften - 31.12.2022 für alle anderen, wie z. B. OHGs, Kommanditgesell- schaften, Vereine etc. Für eingetragene Vereine werden die vorhandenen Daten aus dem Vereinsregister automatisch in das Transparenzregister übernom- men, so dass hier nur darauf zu achten ist, dass die Eintragungen im Vereinsregister stets aktuell sind. Einmal und nie wieder? Neben der Ersteintragung, die von Ihnen evtl. bereits erfolgt ist, besteht die Verpflichtung, die Eintragung in der Zukunft ständig aktuell zu halten. Fehlende oder falsche Angaben können derzeit und zukünftig zu Bußgeldern führen. Wie erfolgt die Meldung? DieMeldung erfolgt über das Onlineportal des Transparenzregisters beim Bundesanzeiger Verlag. Es ist eine vorherige Registrierung er- forderlich. Leider ist das Portal nicht selbsterklärend und nach unse- rem Empfinden auch zumTeil nicht einfach verständlich. Zu melden ist der wirtschaftlich Berechtigte oder bei dessen Fehlen der fiktiv wirtschaftlich Berechtige. Wer das genau ist, kann Schwierigkeiten bereiten undmuss in jedemEinzelfall oft gesondert geprüft werden. SolltenSienochkeinenEintragvon IhremUnternehmen imTransparenz- register vorgenommen haben, sollten Sie den Eintrag oder die Aktualisierung der eingetragenen Angaben zum Transparenz- register vornehmen lassen. w Eulalia Galceran, Tax lawyer / Abogada / Steuerberaterin Head of Spanish-German Desk Oliver Haaga, Rechtsanwalt / Steuerberater / Partner Auren Rechtsanwälte GmbH Recht La nueva regulación de la Ley de Blanqueo de Capitales (GWG) establece para empresas domiciliadas en Alemania la obligación de designar a los “beneficiarios efectivos” en el Registro de Transparencia y de mantener actualizados los datos en tal Registro. Importante: La falta de información o la información incorrecta puede dar lugar a sanciones de hasta 5 millones de euros o del 10% de la facturación total. Todas las sociedades están obligadas, las de responsabilidad limitada, anónimas, comanditarias, colectivas (GmbH, GmbH & Co. KG, AG, KG, OHG, SE), pero también trusts , cooperativas, asociaciones registradas y fundaciones. Solo se exime a los empresarios indivi- duales y sociedades civiles. La nueva obligación consiste en designar a los beneficiarios efectivos,es decir, las personas físicas que poseen, directa o indirectamen- te, el 25% del capital o derechos de voto, o que ejercen el control de manera similar. Se impone también una obligación de mantener el registro con información actualizada. Plazo para cumplir con la obligación: • Inmediatamente: todas las sociedades. • No obstante, las sociedades beneficiadas hasta ahora por la publicidad ficticia (p.ej ., sociedades recientemente registradas en el Registro Mercantil o de Asociaciones y que podían identificar electrónicamente a sus beneficiarios en tales registros y que, por tanto, no estaban obligadas a inscribirse en el Registro de Transparencia) antes del : - 31.03.2022 , en caso de sociedades AG, SE y KGaA, - 30.06.2022 , las GmbH, Partnerschaften und Genossenschaften y - 31.12.2022 , las OHG, KG, Vereinen y el resto. Alemania: Nueva regulación del Registro de Transparencia. Posibles sanciones